Co to jest podatek naliczony i podatek należny

Lovata Andrean

Co to jest podatek naliczony i podatek należny

Rancakmedia.com – Wiele osób nadal nie rozumie, czym jest podatek naliczony i podatek należny, dlatego w poniższym artykule podamy pełną informację w następujący sposób.

Czy słyszałeś kiedyś o podatku naliczonym i należnym w raportowaniu VAT? Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek konsumpcyjny nakładany na końcowych nabywców towarów i usług. Jako podatek konsumpcyjny adresowany do konsumentów końcowych, VAT nie jest przeznaczony do nakładania na spółki podlegające opodatkowaniu (PKP), które realizują dostawy.

Ponieważ PKP nie pokrywa wszystkich kosztów podatku VAT, PKP uzyskuje prawo do zaliczenia podatku naliczonego. Dzięki tej metodzie PKP może dowiedzieć się, jaką kwotę podatku naliczonego zapłaciła, na podstawie kwoty pobranego podatku należnego.

Zrozumienie, czym jest podatek naliczony

W nawiązaniu do Międzynarodowego Glosariusza Podatkowego IBFD (2015) podatek naliczony lub podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek VAT płacony przez przedsiębiorców w związku z nabyciem towarów i usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Ponadto podatki naliczone są zwykle uznawane, jeżeli towary i usługi są wykorzystywane w transakcjach podlegających opodatkowaniu. Jednak podatek ten zwykle nie podlega zwrotowi, jeśli towary lub usługi są wykorzystywane do celów zwolnionych z podatku.

Według Kath Nithingale (2002) podatek VAT, który PKP może odzyskać od zakupów, nazywa „podatkiem naliczonym”.

Na potrzeby obliczenia podatku naliczonego podatek VAT płacony przez PKP z tytułu zakupu Towarów Podlegających opodatkowaniu (BKP), zakupu Usług Podlegających opodatkowaniu (JKP), korzystania z wartości niematerialnych BKP spoza obszaru celnego i/lub importu BKP jest płacony na podstawie art. 1 pkt 24 ustawy o podatku VAT.

elektrownia jądrowa pobrane przez PKP w momencie składania BKP/JKP w określonym okresie rozliczeniowym, można interpretować jako ten podatek. W ramach metody ulgi podatkowej PKP może uwzględnić podatek przy obliczaniu kwoty należnego podatku.

Wreszcie mechanizm ulgi podatkowej naliczonej pozwala przedsiębiorstwom pobrać podatek zapłacony przy zakupie towarów i usług i odliczyć go od podatku uzyskanego przy sprzedaży tych towarów.

Dodatkowy podatek należny należy wpłacić do skarbu państwa, jeżeli podatek należny przewyższa podatek naliczony. Natomiast jeżeli podatek naliczony jest większy od podatku należnego, nadwyżkę podatku naliczonego można zapłacić w kolejnym okresie rozliczeniowym lub uzupełnić.

Chociaż można go wykorzystać jako odliczenie, aby dowiedzieć się, ile podatku należy zapłacić, nie wszystkie podatki naliczone mogą zostać zaliczone. Pojęcie tej ulgi podatkowej reguluje art. 9 ustawy o VAT, który reguluje tę ulgę podatkową.

Ulgi podatkowe

Zasadniczo podatek naliczony jest odliczany od podatku należnego w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym został zapłacony. Jednakże w przypadku PKP, które nie są jeszcze w produkcji, dopuszcza się zastąpienie podatku naliczonego od zakupów i/lub importu dóbr inwestycyjnych, z wyjątkiem podatku naliczonego od wydatków na:

  1. Nabycie towarów podlegających opodatkowaniu lub usług podlegających opodatkowaniu przed dokonaniem przez przedsiębiorcę weryfikacji jako PKP
  2. Nabycie towarów podlegających opodatkowaniu lub usług podlegających opodatkowaniu, które nie są bezpośrednio związane z działalnością firmy
  3. Sedan lub kombi to taki, który jest używany do transportu osobistego, a nie do celów biznesowych lub jako środek transportu do wynajęcia lub sprzedaży.
  4. Konsumpcja dóbr niematerialnych i prawnych podlegających opodatkowaniu lub korzystanie z usług podlegających opodatkowaniu spoza obszaru celnego przed uzyskaniem przez Przedsiębiorcę statusu PKP
  5. Nabycie towarów podlegających opodatkowaniu lub usług podlegających opodatkowaniu, których faktura VAT nie spełnia przepisów lub nie zawiera nazwy, adresu i numeru identyfikacyjnego podatnika nabywcy towarów podlegających opodatkowaniu lub odbiorcy usług podlegających opodatkowaniu
  6. Korzystanie z dóbr niematerialnych i prawnych podlegających opodatkowaniu lub korzystanie z usług podlegających opodatkowaniu spoza obszaru celnego, których faktura podatkowa nie spełnia kryteriów
  7. Zakup podlegających opodatkowaniu towarów lub usług, na które wydano decyzję podatkową i od których naliczony jest podatek naliczony
  8. Uzyskanie podlegających opodatkowaniu towarów lub usług, dla których nie ujawniono naliczonego podatku VAT w Okresowym SPT oraz
    Nawet bez kompletnego PKP dopuszczalny jest zakup towarów podlegających opodatkowaniu, które nie są dobrami inwestycyjnymi ani usługami podlegającymi opodatkowaniu.
  9. Zaliczony podatek naliczony musi opierać się na fakturze podatkowej zgodnej z obowiązującymi przepisami i regulacjami podatkowymi.

PKP jest zobowiązana do zapłaty różnicy VAT, jeżeli podatek należny jest większy niż podatek naliczone na koniec okresu podatkowego. Jeżeli podatek naliczony podlegający zaliczeniu jest większy od podatku należnego za dany okres rozliczeniowy, różnicą jest nadwyżka podatku zwracana za następny okres rozliczeniowy.

Pokazuje to, że podatki naliczone mogą być wyższe niż podatki należne w okresie rozliczeniowym. Nadwyżka podatku naliczonego nie podlega zwrotowi w danym okresie rozliczeniowym, lecz jest płacona w następnym okresie rozliczeniowym.

Charakterystyka podatku naliczonego

Realizując podatek VAT, PKP zalicza podatek naliczony i podatek należny w tym samym okresie rozliczeniowym. Jeżeli w tym okresie rozliczeniowym podatki należne będą wyższe od przewidywanych, należy zapłacić dodatkowe podatki do skarbu państwa.

Natomiast jeżeli w okresie rozliczeniowym okres rozliczeniowy naliczony jest dłuższy od podatku należnego, wówczas nadwyżkę podatku naliczonego można zwrócić w kolejnym okresie rozliczeniowym. Kwota do zapłaty przez PKP może ulec zmianie w zależności od zapłaconego podatku naliczonego.

Zrozumienie, czym jest podatek należny

Odnosząc się do Międzynarodowego Glosariusza Podatkowego IBFD (2015), podatek należny/podatek należny od wartości dodanej (VAT) lub podatek należny to podatek VAT, który podmioty gospodarcze muszą zapłacić organom podatkowym w celu dostarczenia towarów lub usług stronom trzecim.

Tymczasem podatek należny definiuje Kath Nithingale (2002) jako podatek VAT, który muszą pobrać przedsiębiorcy podlegający opodatkowaniu w związku z dostawą podlegających opodatkowaniu towarów lub usług. W większości przypadków podatek należny jest pobierany z ceny sprzedaży i dodawany do wyniku dodana stawka VAT, aby otrzymać podatek należny.

Na podstawie art. 1 pkt 25 ustawy o podatku VAT podatek należny jest płatnością podatku VAT, którą mają obowiązek pobrać PKP realizujące dostawę towarów podlegających opodatkowaniu (BKP) lub usług podlegających opodatkowaniu (JKP), eksport towarów materialnych lub niematerialnych BKP i/lub eksport JKP.

Zasadniczo przez podatek należny można rozumieć podatek VAT naliczany przez PKP w związku z dostawą BKP/JKP do odbiorców lub konsumentów. Dodatkowo PKP ma obowiązek wystawić fakturę VAT stanowiącą dowód poboru podatku VAT.

Na fakturze VAT PKP sprzedającego wpisuje kwotę podatku VAT, którą zapłacił mu kupujący. Gdy PKP dostarcza towary lub usługi, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przy dostawie lub otrzymaniu zapłaty należy wystawić fakturę VAT na zasadach ogólnych. Jednakże w niektórych przypadkach PKP umożliwia wygenerowanie faktury VAT w późniejszym terminie.

Dodatkowych informacji na temat faktur podatkowych udziela Dyrektor Generalny Rozporządzenia Podatkowego nr PER-24/PJ/2012 stdtd, Dyrektor Generalny Rozporządzenia Podatkowego nr PER-17/PJ/2014 oraz Dyrektor Generalny Rozporządzenia Podatkowego nr PER-04 /PJ/2020.

Do kwoty podatku należnego dolicza się podatek naliczony w celu ustalenia kwoty podatku podlegającego zapłacie. Ponadto w okresowym zawiadomieniu o podatku VAT (SPT) należy podać kwotę podatku należnego oraz kwotę podatku naliczonego.

Charakterystyka podatku należnego

VAT uważa się za podatek obiektywny, gdyż przy poborze podatku VAT większy nacisk kładzie się na to, co podlega opodatkowaniu. Realizację podatku należnego rozpoczyna się od ustalenia taryf towarowych. Sprzedawca będzie wówczas odpowiedzialny za pobranie należnych podatków.

PKP, która dokonała transakcji kupna-sprzedaży towaru, wskazuje, że PKP pobrała/odebrała uzyskaną przez klienta rupię ze sprzedaży swojego BKP, którą później może wykorzystać również jako ulgę podatkową.

Termin zaliczenia podatku należnego przypada po upływie 3 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego, tak aby PKP miała czas wolny na dopełnienie ulgi podatkowej. Na dowód poboru podatku VAT PKP ma obowiązek wystawić Fakturę Podatkową.

Podatek VAT na fakturach podatkowych jest podatkiem należnym dla PKP sprzedających towary podlegające opodatkowaniu i/lub usługi podlegające opodatkowaniu. W przypadku, gdy PKP otrzymuje BKP i/lub JKP i/lub wykorzystuje niematerialne BKP spoza Obszaru Celnego i/lub wykorzystuje JKP spoza Obszaru Celnego i/lub importuje BKP, wówczas podatkiem naliczonym dla PKP jest podatek VAT.

Kwota podatku należnego i podatku naliczonego jest następnie uwzględniana w okresowym zeznaniu podatkowym (SPT) (SPT). Jeżeli kwota podatku należnego jest większa od kwoty podatku naliczonego, wówczas różnicę stanowi kwota podatku VAT, którą PKP ma obowiązek zapłacić Skarbowi Państwa.

Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym kwota podatku naliczonego możliwa do zaliczenia jest większa od kwoty podatku należnego, wówczas różnicą jest nadwyżka podatku zastępowana na następny okres rozliczeniowy. Jeżeli jednak nadwyżka podatku naliczonego wystąpi na koniec okresu rozliczeniowego przypadającego na koniec roku obrotowego, nadwyżka podatku naliczonego może zostać zwrócona do zwrotu.

FAQ

Poniżej podsumowaliśmy niektóre często zadawane pytania dotyczące podatków:

Co się stanie, jeśli kwota podatku należnego będzie większa od kwoty podatku naliczonego za okres rozliczeniowy?

Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym podatek należny jest większy od podatku naliczonego, wówczas różnicą jest podatek od wartości dodanej, który musi zapłacić przedsiębiorca podlegający opodatkowaniu.

Wniosek

VAT jest podatkiem konsumpcyjnym nakładanym na końcowych nabywców towarów i usług. Dzięki tej metodzie PKP może dowiedzieć się, jaką kwotę podatku naliczonego zapłaciła, na podstawie kwoty pobranego podatku należnego.

Podatek VAT pobrany przez PKP przy składaniu BKP/JKP w danym okresie rozliczeniowym można interpretować jako ten podatek. Zaliczony podatek naliczony musi opierać się na fakturze podatkowej zgodnej z obowiązującymi przepisami i regulacjami podatkowymi.

Jeżeli podatek naliczony podlegający zaliczeniu jest większy od podatku należnego za dany okres rozliczeniowy, różnicą jest nadwyżka podatku zwracana za następny okres rozliczeniowy. Kwota do zapłaty przez PKP może ulec zmianie w zależności od zapłaconego podatku naliczonego.

Przeczytaj także

bagikan:

Lovata Andrean

Cześć, jestem Lovata, nie jestem Ai, ale jestem autorem treści z zakresu SEO, technologii, finansów, podróży, przepisów kulinarnych itp. Mam nadzieję, że będzie to przydatne dla wszystkich moich znajomych. Dzięki