¿Qué es el impuesto soportado y el impuesto repercutido?

Andrea Lovata

¿Qué es el impuesto soportado y el impuesto repercutido?

Rancakmedia.com – Muchas personas todavía no entienden qué son el impuesto soportado y el impuesto repercutido, por lo que en el artículo siguiente le brindaremos información completa, de la siguiente manera.

¿Alguna vez ha oído hablar del impuesto soportado y del impuesto repercutido en la declaración del IVA? El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo que grava a los compradores finales de bienes y servicios. Como impuesto al consumo dirigido a los consumidores finales, el IVA no está destinado a imponerse a las Empresas Sujetas al Impuesto (PKP) que realizan entregas.

Dado que PKP no cubre todos los costes del IVA, se le otorga a PKP la autoridad para acreditar el impuesto soportado. Con este método, PKP puede averiguar cuánto impuesto soportado ha pagado en función de cuánto impuesto repercutido ha recaudado.

Comprender qué es el impuesto soportado

Con referencia al Glosario Fiscal Internacional del IBFD (2015), el impuesto soportado o impuesto al valor agregado (IVA) es el IVA que pagan los empresarios en relación con la adquisición de bienes y servicios para actividades comerciales.

Además, los impuestos soportados suelen ser acreditables si los bienes y servicios se utilizan en transacciones sujetas a impuestos. Pero este impuesto no suele ser reembolsable si los bienes o servicios se utilizan para fines exentos de impuestos.

Según Kath Nithingale (2002), el IVA que PKP puede recuperar en las compras es lo que él llama “impuesto soportado”.

A los efectos del cálculo del impuesto soportado, el IVA pagadero por PKP sobre la compra de bienes sujetos a impuestos (BKP), la compra de servicios sujetos a impuestos (JKP), el uso de BKP intangibles fuera del área aduanera y/o la importación de BKP. Se paga con base en el Artículo 1 Número 24 de la Ley del IVA.

PPN recaudado por PKP en el momento de la presentación de BKP/JKP durante un período impositivo determinado puede interpretarse como este impuesto. Según el método de crédito fiscal, PKP puede tener en cuenta los impuestos al calcular cuántos impuestos aún se deben.

Finalmente, el mecanismo de crédito por impuesto soportado permite a las empresas tomar el impuesto pagado al comprar bienes y servicios y deducirlo del impuesto ganado al vender esos bienes.

El impuesto repercutido adicional debe depositarse en el tesoro estatal si el impuesto repercutido excede el impuesto soportado. Por otro lado, si el impuesto soportado es mayor que el impuesto repercutido, el exceso del impuesto soportado puede pagarse en el siguiente período impositivo o reemplazarse.

Aunque se puede utilizar como deducción para saber cuánto impuesto se debe pagar, no se pueden acreditar todos los impuestos soportados. El concepto de este crédito fiscal está regulado por el artículo 9 de la Ley del IVA, que regula este crédito fiscal.

Créditos fiscales

Básicamente, el impuesto soportado se deduce del impuesto repercutido en el mismo período impositivo en el que se paga. Sin embargo, para los PKP que aún no están en producción, se permite reemplazar el impuesto soportado sobre las compras y/o importaciones de bienes de capital, excepto el impuesto soportado sobre los gastos para:

  1. Adquisición de bienes o servicios sujetos a impuestos antes de que el empresario sea verificado como PKP
  2. Adquisición de bienes o servicios imponibles que no estén directamente relacionados con las actividades de la empresa
  3. Un sedán o camioneta es aquel que se utiliza para transporte personal en lugar de fines comerciales o como medio de transporte para alquiler o venta.
  4. Consumo de bienes intangibles sujetos a impuestos o uso de servicios sujetos a impuestos desde fuera del área aduanera antes de que el empresario sea confirmado como PKP
  5. Adquisición de Bienes Tributables o Servicios Tributables cuya factura fiscal no cumple con lo establecido o no contiene el nombre, domicilio y número de identificación del contribuyente del comprador de Bienes Tributables o destinatario de Servicios Tributables
  6. Uso de bienes intangibles imponibles o uso de servicios imponibles fuera del área aduanera cuya factura fiscal no cumple con los criterios
  7. Compra de bienes o servicios sujetos a impuestos para los cuales se ha emitido una carta de determinación de impuestos y por los cuales se cobra el impuesto soportado
  8. La obtención de bienes o servicios sujetos a impuestos para los cuales el IVA soportado no ha sido revelado en el SPT Periódico y
    Incluso sin un PKP completo, está permitido comprar bienes sujetos a impuestos que no sean bienes de capital ni servicios sujetos a impuestos.
  9. El impuesto soportado acreditado debe utilizar una factura fiscal que cumpla con las leyes y regulaciones fiscales aplicables.

PKP está obligado a pagar la diferencia del IVA si el impuesto repercutido es mayor que impuesto entrada al final del período impositivo. Si el impuesto soportado acreditable es mayor que el impuesto repercutido durante un período impositivo, la diferencia es el impuesto excedente que se reembolsa para el siguiente período impositivo.

Esto muestra que los impuestos a los insumos pueden ser mayores que los impuestos a los productos en un período impositivo. El exceso del impuesto soportado no puede recuperarse en el período impositivo correspondiente, sino que se paga en el siguiente período impositivo.

Características del impuesto soportado

Al implementar el IVA, PKP acredita el impuesto soportado y el impuesto repercutido en el mismo período impositivo. Si los impuestos repercutidos son más altos de lo esperado durante este período impositivo, se deben pagar impuestos adicionales al tesoro estatal.

Por otro lado, si durante el período impositivo el período del impuesto soportado es mayor que el impuesto soportado, entonces el exceso del impuesto soportado puede reembolsarse en el siguiente período impositivo. El importe a pagar por PKP puede variar en función del impuesto soportado pagado.

Comprender qué es el impuesto repercutido

Con referencia al Glosario Fiscal Internacional del IBFD (2015), el impuesto repercutido/impuesto al valor agregado (IVA) repercutido o impuesto repercutido es el IVA que los actores comerciales deben pagar a las autoridades tributarias por la entrega de bienes o servicios a terceros.

Mientras tanto, Kath Nithingale (2002) define el impuesto repercutido como el IVA que deben recaudar los empresarios sujetos a impuestos sobre la entrega de bienes o servicios sujetos a impuestos. La mayoría de las veces, se toma el impuesto del precio de venta y se suma la tasa del IVA a la producción para obtener el impuesto repercutido.

Con base en el Artículo 1 Número 25 de la Ley del IVA, el impuesto repercutido es un pago de IVA que deben recaudar los PKP que entregan bienes sujetos a impuestos (BKP) o servicios sujetos a impuestos (JKP), exportaciones de BKP tangibles o intangibles y/o exportaciones de JKP.

Básicamente, el impuesto repercutido puede verse como el IVA cobrado por PKP sobre la entrega de BKP/JKP a compradores o consumidores. Además, PKP debe preparar una factura fiscal como prueba de que se ha recaudado el IVA.

En la factura de impuestos, el PKP del vendedor indica la cantidad de IVA que le ha pagado el comprador. Cuando PKP entrega bienes o servicios, está sujeto al IVA.

La factura fiscal deberá emitirse en el momento de la entrega o recepción del pago, según las reglas generales. Sin embargo, en algunos casos, PKP permite generar una factura de impuestos más adelante.

Información adicional sobre las facturas de impuestos es proporcionada por el Reglamento del Director General de Impuestos No.PER-24/PJ/2012 stdtd, el Reglamento del Director General de Impuestos No.PER-17/PJ/2014 y el Reglamento del Director General de Impuestos No.PER-04. /PJ/2020.

El importe del impuesto repercutido se calculará con el impuesto soportado para determinar el importe del impuesto que se debe pagar. Además, la Carta de Notificación Periódica del IVA (SPT) debe incluir el monto del impuesto repercutido y el monto del impuesto soportado.

Características del impuesto repercutido

El IVA se considera como impuesto objetivo, porque en la recaudación del IVA se pone más énfasis en lo que está sujeto al impuesto. La implementación del impuesto sobre la producción comienza con la determinación de los aranceles sobre los bienes. El vendedor será entonces responsable de cobrar los impuestos aplicables.

PKP que ha realizado una transacción de compra y venta de bienes indica que PKP ha tomado/cobrado la rupia de la venta de su BKP obtenida por el cliente, que posteriormente también puede utilizarse como crédito fiscal.

El plazo para acreditar el impuesto repercutido es 3 meses después de que finalice el período impositivo para que PKP tenga tiempo libre para completar el crédito fiscal. Como prueba de recaudación del IVA, PKP debe preparar una factura de impuestos.

El IVA sobre las facturas fiscales es el impuesto repercutido para los vendedores de PKP de bienes y/o servicios sujetos a impuestos. En el caso de que un PKP reciba BKP y/o JKP y/o utilice BKP intangibles desde fuera del área aduanera y/o utilice JKP desde fuera del área aduanera y/o importe BKP, entonces el IVA es un impuesto soportado para el PKP.

El monto del Impuesto Repercutido y del Impuesto Soportado se incluye luego en la Declaración Periódica de Impuestos (SPT) (SPT). Si el importe del impuesto repercutido es mayor que el importe del impuesto soportado, entonces la diferencia es el importe del IVA que debe pagar PKP al Tesoro Público.

Si en un período impositivo, el monto del impuesto soportado que se puede acreditar es mayor que el monto del impuesto repercutido, entonces la diferencia es el impuesto excedente que se reemplaza para el siguiente período impositivo. Sin embargo, si el exceso del impuesto soportado se produce al final del período impositivo al final del ejercicio financiero, el exceso del impuesto soportado puede devolverse para su reembolso.

Preguntas Frecuentes

A continuación, resumimos algunas preguntas frecuentes sobre impuestos, de la siguiente manera:

¿Qué pasa si el monto del impuesto repercutido es mayor que el impuesto soportado durante un período impositivo?

Si en un período impositivo el impuesto repercutido es mayor que el impuesto soportado, entonces la diferencia es el impuesto al valor agregado que debe pagar el empresario sujeto al impuesto.

conclusión

El IVA es un impuesto al consumo que grava a los compradores finales de bienes y servicios. Con este método, PKP puede averiguar cuánto impuesto soportado ha pagado en función de cuánto impuesto repercutido ha recaudado.

El IVA recaudado por PKP al presentar BKP/JKP durante un período impositivo determinado puede interpretarse como este impuesto. El impuesto soportado acreditado debe utilizar una factura fiscal que cumpla con las leyes y regulaciones fiscales aplicables.

Si el impuesto soportado acreditable es mayor que el impuesto repercutido durante un período impositivo, la diferencia es el impuesto excedente que se reembolsa para el siguiente período impositivo. El importe a pagar por PKP puede variar en función del impuesto soportado pagado.

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Andrea Lovata

Hola soy Lovata, no soy Ai pero soy redactora de contenidos para SEO, Tecnología, Finanzas, Viajes, Recetas de Cocina y otros, espero que esto pueda ser útil para todos mis amigos. Gracias