¿Qué es el impuesto soportado y el impuesto repercutido?

Rancakmedia.com – Mucha gente todavía no entiende qué es el impuesto soportado y el impuesto repercutido, para eso en el artículo a continuación le brindaremos información completa, de la siguiente manera.

¿Alguna vez ha oído hablar del impuesto soportado y el impuesto repercutido en la declaración del IVA? El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo que grava al comprador final de bienes y servicios. Como impuesto al consumo que se dirige al consumidor final, el IVA no está destinado a gravar a las Sociedades Imponibles (PKP) que realizan entregas.

Debido a que PKP no cubre todos los costos del IVA, se otorga a PKP la autoridad para acreditar el impuesto soportado. Con este método, PKP puede averiguar cuánto impuesto soportado ha pagado en función de cuánto impuesto repercutido ha recaudado.

Comprender qué es el impuesto soportado

Haciendo referencia al Glosario fiscal internacional de IBFD (2015), el impuesto soportado o impuesto al valor agregado (IVA) es el IVA que pagan los empresarios en relación con la adquisición de bienes y servicios para actividades comerciales.

Además, los impuestos soportados suelen ser acreditables cuando los bienes y servicios se utilizan en transacciones sujetas a impuestos. Pero este impuesto generalmente no es reembolsable si los bienes o servicios se utilizan para fines libres de impuestos.

Definición de impuesto soportado

Según Kath Nithingale (2002), el IVA que PKP puede recaudar sobre las compras es lo que él llama un “impuesto soportado”.

A efectos del cálculo del impuesto soportado, el PPN pagadero por PKP por compras de Bienes Imponibles (BKP), compras de Servicios Imponibles (JKP), uso de BKP intangible desde fuera del área aduanera y/o importaciones de BKP se pagan con base en el Artículo 1 Numeral 24 de la Ley del IVA.

NPP que recauda PKP al presentar BKP/JKP durante un determinado período fiscal puede interpretarse como este impuesto. Con el método de crédito fiscal, PKP puede tener en cuenta los impuestos al calcular cuántos impuestos aún se deben.

Finalmente, el mecanismo de crédito del impuesto soportado permite a las empresas tomar el impuesto pagado al comprar bienes y servicios y restarlo del impuesto ganado al vender esos bienes.

Los impuestos a la producción adicionales deben colocarse en el tesoro estatal si los impuestos a la producción exceden los impuestos a la entrada. Por el contrario, si el impuesto soportado es mayor que el impuesto repercutido, el exceso del impuesto soportado puede pagarse en el próximo período impositivo o reemplazarse.

Si bien se puede usar como una deducción para averiguar cuánto se debe de impuestos, no se pueden acreditar todos los impuestos soportados. El concepto de este crédito fiscal se rige por el artículo 9 de la Ley del IVA, que regula este crédito fiscal.

Crédito fiscal

Básicamente, los impuestos soportados se deducen de los impuestos repercutidos en el mismo período impositivo en el que se pagan. Sin embargo, para los PKP que aún no están en producción, se permite reemplazar los impuestos soportados sobre las compras y/o importaciones de bienes de capital, excepto los impuestos soportados sobre los gastos de:

  1. Adquisición de Bienes Imponibles o Servicios Imponibles antes de que el empresario sea verificado como PKP
  2. Adquisición de Bienes Imponibles o Servicios Imponibles que no estén directamente relacionados con las actividades de la empresa
  3. Un sedán o camioneta es uno que se utiliza para el transporte personal en lugar de fines comerciales o como medio de transporte para alquiler o venta.
  4. Consumo de Bienes Intangibles Imponibles o uso de Servicios Imponibles desde fuera del Área Aduanera antes de que el Empresario sea confirmado como PKP
  5. Adquisición de Bienes Tributables o Servicios Tributables cuya factura fiscal no cumpla con los requisitos o no contenga el nombre, domicilio y RUT del adquirente de los Bienes Tributables o del destinatario de los Servicios Tributables
  6. Uso de bienes gravables intangibles o uso de servicios gravables desde fuera del área aduanera cuando la factura fiscal no cumple con los criterios
  7. Compra de bienes o servicios imponibles para los que se ha emitido una carta de determinación de impuestos y por los que se cobran impuestos soportados
  8. Obtener bienes o servicios gravados cuyo IVA soportado no haya sido revelado en el SPT Periódico y
    Incluso sin un PKP completo, está bien comprar bienes sujetos a impuestos que no sean bienes de capital o servicios sujetos a impuestos.
  9. El impuesto soportado acreditado debe utilizar una factura fiscal de acuerdo con las leyes y reglamentos fiscales aplicables.

Crédito fiscal de entrada

PKP está obligado a pagar la diferencia de IVA si el impuesto repercutido es superior a impuesto entrada al final del período impositivo. Si el impuesto soportado acreditable es mayor que el impuesto repercutido para un período impositivo, la diferencia es el impuesto en exceso que se reembolsa para el período impositivo siguiente.

Esto demuestra que el impuesto soportado puede ser mayor que el impuesto repercutido en un período impositivo. El impuesto soportado en exceso no puede recuperarse en el período impositivo correspondiente, sino que se paga en el período impositivo siguiente.

Características del Impuesto Soportado

Al aplicar el IVA, PKP acredita el impuesto soportado y el impuesto repercutido en el mismo período impositivo. Si los impuestos a la salida son más altos de lo esperado durante este período impositivo, se deben pagar impuestos adicionales a las arcas del estado.

Por el contrario, si durante ese período impositivo el período impositivo soportado es mayor que el impuesto repercutido, entonces el impuesto soportado en exceso puede pagarse en el período impositivo siguiente. El monto a pagar por PKP puede cambiar de acuerdo con el impuesto soportado pagado.

Comprender qué es el impuesto repercutido

En referencia al Glosario fiscal internacional de IBFD (2015), el impuesto repercutido/impuesto al valor agregado (IVA) repercutido o impuesto repercutido es el IVA que los actores comerciales deben pagar a las autoridades fiscales por la entrega de bienes o servicios a terceros.

Por su parte, el impuesto repercutido es definido por Kath Nithingale (2002) como el IVA que debe recaudar un Empresario Imponible sobre la entrega de bienes o servicios imponibles. La mayoría de las veces, toma el impuesto del precio de venta y agrega la tasa de IVA al resultado para obtener el impuesto repercutido.

Con base en el artículo 1 punto 25 de la Ley del IVA, el impuesto repercutido es el pago del IVA que debe recaudar PKP que entrega Bienes gravables (BKP) o Servicios gravables (JKP), exportaciones tangibles o intangibles de BKP y/o exportaciones de JKP.

Básicamente, el impuesto repercutido puede verse como el IVA que cobra PKP al momento de la entrega de BKP/JKP a los compradores o consumidores. Además, PKP debe realizar una factura fiscal como prueba de que se ha recaudado el IVA.

Definición de impuesto repercutido

En la factura fiscal, el PKP del vendedor indica el importe del IVA que el comprador le ha pagado. Cuando un PKP entrega bienes o servicios, se impone un impuesto sobre el impuesto que se recauda por el IVA.

Las facturas fiscales deben expedirse contra la presentación o recepción del pago, según la regla general. Sin embargo, en algunos casos, PKP permite realizar una factura de impuestos en un momento posterior.

Información adicional sobre las facturas fiscales es proporcionada por el Director General de Impuestos No.PER-24/PJ/2012 stdtd, el Director General de Impuestos No.PER-17/PJ/2014, y el Director General de Impuestos No.PER-04 /PJ/2020.

El monto del impuesto repercutido se calculará con el impuesto soportado para determinar el monto del impuesto a pagar. Además, la Carta de Notificación Periódica del IVA (SPT) debe incluir el monto del impuesto repercutido y el monto del impuesto soportado.

Características del Impuesto Repercutido

El IVA se considera como impuesto objetivo, porque en la recaudación del IVA se hace mayor énfasis en las materias sujetas al impuesto. La implementación del impuesto repercutido comienza con la determinación de las tasas de bienes. El vendedor será entonces responsable de recaudar los impuestos aplicables.

Una PKP que ha realizado una transacción de compraventa de bienes indica que la PKP ha tomado/recaudado la rupia de la venta de sus Bienes Tributables obtenidos por el cliente, que luego también puede ser utilizada como crédito fiscal.

La fecha límite para el crédito fiscal de salida es de 3 meses después de que finalice el período impositivo para que PKP tenga tiempo libre para completar el crédito fiscal. Como prueba de la recaudación del IVA, PKP debe realizar una factura fiscal.

El IVA sobre las Facturas Fiscales es un Impuesto Repercutido para los vendedores PKP de Bienes Imponibles y/o Servicios Imponibles. En el caso de que PKP reciba BKP y/o JKP y/o use BKP intangible desde fuera del área aduanera y/o use JKP desde fuera del área aduanera y/o importe BKP, entonces el IVA es el impuesto soportado para el PKP.

Características del Impuesto Repercutido

El monto del impuesto repercutido y el impuesto soportado se establece en la Carta de notificación periódica de impuestos (SPT) (SPT). Si el monto del impuesto repercutido es mayor que el monto del impuesto soportado, entonces la diferencia es el monto del IVA que debe pagar el PKP a la Tesorería del Estado.

Si durante un período impositivo, el monto del impuesto soportado que se puede acreditar es mayor que el monto del impuesto repercutido, entonces la diferencia es el exceso de impuesto que se reembolsa para el período impositivo siguiente. Sin embargo, si el impuesto soportado en exceso ocurre al final del período impositivo al final del año fiscal, el impuesto soportado en exceso puede devolverse para su reembolso (restitución).

preguntas frecuentes

A continuación, hemos resumido algunas preguntas frecuentes sobre impuestos, de la siguiente manera:

¿Qué pasa si el monto del impuesto repercutido es mayor que el impuesto soportado para un período impositivo?

Si durante un período impositivo, el impuesto repercutido es superior al impuesto soportado, entonces la diferencia es el impuesto al valor agregado que debe pagar el empresario sujeto pasivo.

Conclusión

El IVA es un impuesto al consumo que grava a los compradores finales de bienes y servicios. Con este método, PKP puede averiguar cuánto impuesto soportado ha pagado en función de cuánto impuesto repercutido ha recaudado.

El IVA recaudado por PKP al enviar BKP/JKP durante un determinado período fiscal puede interpretarse como este impuesto. El impuesto soportado acreditado debe utilizar una factura fiscal de acuerdo con las leyes y reglamentos fiscales aplicables.

Si el impuesto soportado acreditable es mayor que el impuesto repercutido para un período impositivo, la diferencia es el impuesto en exceso que se reembolsa para el período impositivo siguiente. El monto a pagar por PKP puede cambiar de acuerdo con el impuesto soportado pagado.

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