Was ist Vorsteuer und Ausgangssteuer?

Lovata Andrean

Was ist Vorsteuer und Ausgangssteuer?

Rancakmedia.com – Viele Menschen verstehen immer noch nicht, was Vorsteuer und Ausgangssteuer sind. Aus diesem Grund werden wir im folgenden Artikel vollständige Informationen bereitstellen.

Haben Sie schon einmal von Vor- und Ausgangssteuer in der Umsatzsteuererklärung gehört? Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die den Endkäufern von Waren und Dienstleistungen auferlegt wird. Als Verbrauchssteuer, die sich an Endverbraucher richtet, ist die Mehrwertsteuer nicht dazu gedacht, steuerpflichtigen Unternehmen (PKP) auferlegt zu werden, die Lieferungen durchführen.

Da PKP nicht alle Mehrwertsteuerkosten übernimmt, erhält PKP die Befugnis zur Anrechnung der Vorsteuer. Mit dieser Methode kann PKP anhand der von ihm eingenommenen Ausgangssteuer ermitteln, wie viel Vorsteuer er gezahlt hat.

Verstehen, was Vorsteuer ist

Unter Bezugnahme auf das IBFD International Tax Glossary (2015) ist die Vorsteuer oder Mehrwertsteuer (MwSt.) die von Unternehmern im Zusammenhang mit der Beschaffung von Waren und Dienstleistungen für Geschäftsaktivitäten gezahlte Mehrwertsteuer.

Darüber hinaus sind Vorsteuern in der Regel dann anrechenbar, wenn Waren und Dienstleistungen in steuerpflichtigen Umsätzen verwendet werden. Diese Steuer ist jedoch in der Regel nicht erstattungsfähig, wenn die Waren oder Dienstleistungen für steuerfreie Zwecke verwendet werden.

Laut Kath Nithingale (2002) ist die Mehrwertsteuer, die PKP auf Käufe erstatten kann, das, was er „Vorsteuer“ nennt.

Für die Berechnung der Vorsteuer wird die von PKP zu zahlende Mehrwertsteuer auf den Kauf steuerpflichtiger Waren (BKP), den Kauf steuerpflichtiger Dienstleistungen (JKP), die Verwendung immaterieller BKP von außerhalb des Zollgebiets und/oder die Einfuhr von BKP herangezogen Die Zahlung erfolgt auf Grundlage des § 1 Nr. 24 Umsatzsteuergesetz.

KKW Die von der PKP zum Zeitpunkt der BKP/JKP-Einreichung während eines bestimmten Steuerzeitraums erhobenen Steuern können als diese Steuer interpretiert werden. Bei der Steuergutschriftsmethode kann PKP die Steuer bei der Ermittlung des noch geschuldeten Steuerbetrags berücksichtigen.

Schließlich ermöglicht der Vorsteuergutschriftsmechanismus Unternehmen, die beim Kauf von Waren und Dienstleistungen gezahlte Steuer von der beim Verkauf dieser Waren erzielten Steuer abzuziehen.

Wenn die Ausgangssteuer die Eingangssteuer übersteigt, muss eine zusätzliche Ausgangssteuer in die Staatskasse eingezahlt werden. Ist die Vorsteuer hingegen höher als die Ausgangssteuer, kann die überschüssige Vorsteuer in der nächsten Steuerperiode nachgezahlt oder ersetzt werden.

Obwohl es als Abzug genutzt werden kann, um herauszufinden, wie viel Steuer zu zahlen ist, können nicht alle Vorsteuern angerechnet werden. Das Konzept dieser Steuergutschrift wird durch Artikel 9 des Mehrwertsteuergesetzes geregelt, der diese Steuergutschrift regelt.

Steuergutschriften

Grundsätzlich wird die Vorsteuer im selben Steuerzeitraum von der Ausgangssteuer abgezogen, in der sie gezahlt wird. Für PKPs, die noch nicht in Produktion sind, ist es jedoch zulässig, die Vorsteuer auf Käufe und/oder Einfuhren von Investitionsgütern zu ersetzen, mit Ausnahme der Vorsteuer auf Ausgaben für:

  1. Erwerb steuerpflichtiger Waren oder steuerpflichtiger Dienstleistungen, bevor der Unternehmer als PKP verifiziert wird
  2. Erwerb steuerpflichtiger Güter oder steuerpflichtiger Dienstleistungen, die nicht in direktem Zusammenhang mit der Unternehmenstätigkeit stehen
  3. Eine Limousine oder ein Kombi wird eher für den persönlichen Transport als für geschäftliche Zwecke oder als Transportmittel zur Vermietung oder zum Verkauf verwendet.
  4. Verbrauch immaterieller steuerpflichtiger Güter oder Nutzung steuerpflichtiger Dienstleistungen von außerhalb des Zollgebiets, bevor der Unternehmer als PKP bestätigt wird
  5. Erwerb steuerpflichtiger Waren oder steuerpflichtiger Dienstleistungen, deren Steuerrechnung nicht den Bestimmungen entspricht oder nicht den Namen, die Adresse und die Steueridentifikationsnummer des Käufers steuerpflichtiger Waren oder des Empfängers steuerpflichtiger Dienstleistungen enthält
  6. Nutzung immaterieller steuerpflichtiger Güter oder Nutzung steuerpflichtiger Dienstleistungen außerhalb des Zollgebiets, deren Steuerrechnung die Kriterien nicht erfüllt
  7. Erwerb steuerpflichtiger Waren oder Dienstleistungen, für die ein Steuerbescheid ausgestellt wurde und für die Vorsteuer erhoben wird
  8. Erwerb steuerpflichtiger Waren oder Dienstleistungen, für die die Vorsteuer nicht im periodischen SPT ausgewiesen wurde und
    Auch ohne vollständige PKP ist der Erwerb steuerpflichtiger Güter, die keine Investitionsgüter oder steuerpflichtigen Dienstleistungen sind, zulässig.
  9. Für die Gutschrift der Vorsteuer muss eine Steuerrechnung verwendet werden, die den geltenden Steuergesetzen und -vorschriften entspricht.

PKP ist verpflichtet, die Mehrwertsteuerdifferenz zu zahlen, wenn die Ausgangssteuer höher ist als Steuer Eingabe am Ende der Steuerperiode. Ist die anrechenbare Vorsteuer für eine Steuerperiode höher als die Ausgangssteuer, so ist die Differenz die überschüssige Steuer, die für die nächste Steuerperiode erstattet wird.

Dies zeigt, dass die Vorsteuern in einem Steuerzeitraum höher sein können als die Ausgangssteuern. Überschüssige Vorsteuer kann in der betreffenden Steuerperiode nicht zurückerstattet werden, sondern wird in der nächsten Steuerperiode abgeführt.

Merkmale der Vorsteuer

Bei der Umsetzung der Mehrwertsteuer rechnet PKP Vorsteuer und Ausgangssteuer im gleichen Steuerzeitraum gut. Sollten die Ausgangssteuern in diesem Steuerzeitraum höher ausfallen als erwartet, müssen zusätzliche Steuern an die Staatskasse abgeführt werden.

Ist hingegen während der Steuerperiode die Vorsteuerperiode höher als die Ausgangssteuer, kann die überschüssige Vorsteuer in der nächsten Steuerperiode zurückgezahlt werden. Der von PKP zu zahlende Betrag kann sich je nach gezahlter Vorsteuer ändern.

Verstehen, was Umsatzsteuer ist

Gemäß dem IBFD International Tax Glossary (2015) handelt es sich bei der Ausgangssteuer/Ausgangsmehrwertsteuer (VAT) oder Ausgangssteuer um die Mehrwertsteuer, die von Wirtschaftsakteuren für die Lieferung von Waren oder Dienstleistungen an Dritte an die Steuerbehörden abgeführt werden muss.

Mittlerweile wird die Umsatzsteuer von Kath Nithingale (2002) als Mehrwertsteuer definiert, die von steuerpflichtigen Unternehmern bei der Lieferung steuerpflichtiger Waren oder Dienstleistungen erhoben werden muss. In den meisten Fällen nehmen Sie die Steuer vom Verkaufspreis und addieren den Mehrwertsteuersatz zum Umsatz, um die Umsatzsteuer zu erhalten.

Gemäß Artikel 1 Nummer 25 des Umsatzsteuergesetzes ist die Ausgangssteuer eine Umsatzsteuerzahlung, die von PKPs erhoben werden muss, die steuerpflichtige Waren (BKP) oder steuerpflichtige Dienstleistungen (JKP), materielle oder immaterielle BKP-Exporte und/oder JKP-Exporte liefern.

Grundsätzlich kann die Umsatzsteuer als Mehrwertsteuer angesehen werden, die PKP auf die Lieferung von BKP/JKP an Käufer oder Verbraucher erhebt. Darüber hinaus ist PKP verpflichtet, eine Steuerrechnung als Nachweis für die Erhebung der Mehrwertsteuer zu erstellen.

Auf der Steuerrechnung ist in der PKP des Verkäufers der Mehrwertsteuerbetrag aufgeführt, den der Käufer an ihn gezahlt hat. Wenn PKP Waren liefert oder Dienstleistungen erbringt, unterliegt diese der Mehrwertsteuer.

Gemäß den allgemeinen Regeln muss bei Lieferung oder Zahlungseingang eine Steuerrechnung ausgestellt werden. In einigen Fällen ermöglicht PKP jedoch die Erstellung einer Steuerrechnung zu einem späteren Zeitpunkt.

Weitere Informationen zu Steuerrechnungen erhalten Sie von Director General of Taxes Regulation No.PER-24/PJ/2012 stdtd, Director General of Taxes Regulation No.PER-17/PJ/2014 und Director General of Taxes Regulation No.PER-04 /PJ/2020.

Der Betrag der Ausgangssteuer wird mit der Vorsteuer berechnet, um den zu zahlenden Steuerbetrag zu ermitteln. Darüber hinaus muss das periodische MwSt.-Benachrichtigungsschreiben (SPT) den Betrag der Ausgangssteuer und den Betrag der Vorsteuer enthalten.

Merkmale der Ausgangssteuer

Die Mehrwertsteuer gilt als Steuer Zielsetzung, da bei der Erhebung der Mehrwertsteuer mehr Wert auf das Steuerpflichtige gelegt wird. Die Umsetzung der Umsatzsteuer beginnt mit der Festlegung der Warentarife. Der Verkäufer ist dann für die Erhebung der anfallenden Steuern verantwortlich.

PKP, der eine Verkaufs- und Kauftransaktion von Waren durchgeführt hat, gibt an, dass PKP die vom Kunden erhaltenen Rupien aus dem Verkauf seiner BKP eingenommen/eingezogen hat, die später auch als Steuergutschrift verwendet werden können.

Die Frist für die Gutschrift der Ausgangssteuer beträgt 3 Monate nach Ende des Steuerzeitraums, damit PKP freie Zeit hat, die Steuergutschrift abzuschließen. Als Nachweis für die Mehrwertsteuererhebung muss PKP eine Steuerrechnung erstellen.

Die Mehrwertsteuer auf Steuerrechnungen ist die Ausgangssteuer für PKP-Verkäufer von steuerpflichtigen Waren und/oder steuerpflichtigen Dienstleistungen. Für den Fall, dass eine PKP BKP und/oder JKP erhält und/oder immaterielle BKP von außerhalb des Zollgebiets verwendet und/oder JKP von außerhalb des Zollgebiets verwendet und/oder BKP importiert, ist die Mehrwertsteuer eine Vorsteuer für die PKP.

Der Betrag der Ausgangs- und Vorsteuer wird dann in der periodischen Steuererklärung (SPT) (SPT) berücksichtigt. Wenn der Betrag der Ausgangssteuer höher ist als der Betrag der Eingangssteuer, ist die Differenz der Mehrwertsteuerbetrag, den die PKP an die Staatskasse abführen muss.

Wenn in einer Steuerperiode der Betrag der anrechenbaren Vorsteuer höher ist als der Betrag der Ausgangssteuer, dann ist die Differenz die überschüssige Steuer, die für die nächste Steuerperiode ersetzt wird. Sollte jedoch der Vorsteuerüberschuss am Ende des Steuerzeitraums am Ende des Geschäftsjahres anfallen, kann der Vorsteuerüberschuss zur Rückerstattung zurückerstattet werden.

FAQ

Nachfolgend haben wir einige häufig gestellte Fragen zum Thema Steuern wie folgt zusammengefasst:

Was passiert, wenn der Betrag der Ausgangssteuer für einen Steuerzeitraum höher ist als der Eingangssteuerbetrag?

Ist in einem Steuerzeitraum die Ausgangssteuer höher als die Vorsteuer, so ist die Differenz die vom steuerpflichtigen Unternehmer zu zahlende Mehrwertsteuer.

Abschluss

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die vom Endabnehmer von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Mit dieser Methode kann PKP anhand der von ihm eingenommenen Ausgangssteuer ermitteln, wie viel Vorsteuer er gezahlt hat.

Die von PKP bei der Einreichung von BKP/JKP während eines bestimmten Steuerzeitraums erhobene Mehrwertsteuer kann als diese Steuer interpretiert werden. Für die Gutschrift der Vorsteuer muss eine Steuerrechnung verwendet werden, die den geltenden Steuergesetzen und -vorschriften entspricht.

Ist die anrechenbare Vorsteuer für eine Steuerperiode höher als die Ausgangssteuer, so ist die Differenz die überschüssige Steuer, die für die nächste Steuerperiode erstattet wird. Der von PKP zu zahlende Betrag kann sich je nach gezahlter Vorsteuer ändern.

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